먼저 답하면, 해외주식 양도소득세는 한 해의 실현손익을 모든 증권사 계좌에서 합산하고 250만원 기본공제를 뺀 과세표준에 국세 20%를 적용해 계산합니다.
지방소득세까지 합치면 일반적으로 22% 수준입니다. 평가이익이 아니라 실제 매도해 확정된 손익이 기준이며, 해외주식은 예정신고 없이 다음 해 5월에 확정신고합니다. 2025년 귀속분의 법정 신고·납부기한은 휴일 때문에 2026년 6월 1일입니다.
해외주식 양도소득세 신고 대상과 시기
한국 세법상 거주자가 미국주식 등 국외주식을 팔아 이익을 확정했다면 해외주식 양도소득을 계산해야 합니다. 연말 계좌 화면에 수익이 표시돼도 팔지 않은 평가이익은 양도소득이 아닙니다. 반대로 돈을 국내로 송금하지 않았더라도 매도를 완료했다면 신고 계산에 포함합니다.
| 구분 | 판단 기준 | 신고 시점 |
|---|---|---|
| 해외주식 매도차익 | 해당 연도 1월 1일~12월 31일 실제 매도분 | 다음 해 5월 확정신고 |
| 보유 중 평가이익 | 매도하지 않은 장부상 이익 | 양도소득 신고 대상 아님 |
| 해외주식 배당금 | 배당소득으로 분류 | 양도소득과 별도 판단 |
| 국내 과세대상 주식 손익 | 대주주·비상장주식 등 과세대상 여부 확인 | 요건 충족 시 해외주식과 손익통산 가능 |
연도 표기를 꼭 구분하세요. 2025년에 매도해 발생한 손익은 2026년 신고 대상이고, 2026년에 발생한 손익은 2027년 5월 신고 대상입니다. 마감일은 주말·공휴일에 따라 달라질 수 있으므로 신고 직전에 국세청 공지를 확인하는 편이 안전합니다.
250만원 기본공제와 세금 계산 공식
기본 흐름은 양도가액 - 취득가액 - 필요경비 = 양도차익, 연간 순이익 - 250만원 = 과세표준입니다. 250만원은 계좌별·증권사별·종목별 공제가 아니라, 국내 과세대상 주식과 국외주식 양도소득을 합산한 뒤 연간 한 번 적용하는 기본공제입니다.
| 계산 항목 | 예시 금액 | 설명 |
|---|---|---|
| A종목 실현이익 | +800만원 | 매도대금·취득가액·수수료를 원화 환산 |
| B종목 실현손실 | -300만원 | 같은 연도 손익통산 |
| 연간 순이익 | 500만원 | 여러 증권사 자료까지 모두 합산 |
| 기본공제 후 과세표준 | 250만원 | 500만원 – 250만원 |
| 국세 | 50만원 | 250만원 × 20% |
| 지방소득세 | 통상 5만원 | 국세의 10%를 별도 신고·납부 |
| 합계 | 통상 55만원 | 개별 사정·적용 규정에 따라 달라질 수 있음 |
중소기업 주식 등에는 다른 세율이 적용될 수 있습니다. 이 글의 20%는 일반적인 국외주식 양도소득 국세율 기준입니다.
환율과 여러 증권사 계좌 합산 방법
달러 손익을 단순히 현재 환율로 한 번 곱하면 세법상 원화 손익과 달라질 수 있습니다. 소득세법 시행령은 양도가액과 필요경비를 각각 대금을 받은 날과 지급한 날의 기준환율 또는 재정환율로 환산하도록 정합니다. 매수일과 매도일의 환율이 다르기 때문에 달러 기준 손실인데 원화 기준 이익이 생기는 경우도 있습니다.
- 이용한 모든 증권사에서 해외주식 양도소득 계산자료 또는 거래내역을 내려받습니다.
- 각 자료의 매도금액, 취득금액, 필요경비, 원화 환산손익을 확인합니다.
- 증권사 A의 이익과 증권사 B의 손실을 한 신고서에 합산합니다.
- 이전 연도 손실은 올해 이익에서 빼지 않습니다. 해외주식 양도손실은 다음 해로 이월공제되지 않습니다.
증권사 신고대행 서비스를 이용했더라도 다른 금융회사 계좌가 누락되지 않았는지 확인하세요. ETF의 과세 방식은 상장 시장과 상품 구조에 따라 달라질 수 있으므로 ETF 세금과 2026년 절세 방법도 함께 비교해 보세요.
홈택스 신고 방법 7단계
- 자료 수집: 모든 증권사의 양도소득 계산자료, 거래내역, 수수료 자료를 준비합니다.
- 손익 대조: 종목별 매도수량과 취득가액, 양도가액, 필요경비가 맞는지 확인합니다.
- 홈택스 접속: 로그인 후 양도소득세 확정신고 메뉴로 이동해 국외주식 항목을 선택합니다.
- 기본정보 입력: 신고 연도와 납세자 정보를 확인하고 양수인 입력이 불필요한 국외주식 신고 방식에 맞춰 작성합니다.
- 명세 입력·첨부: 증권사 계산자료를 참고해 양도자산 명세를 입력하고 요구되는 계산명세서와 증빙을 첨부합니다.
- 세액 검토·제출: 손익통산, 250만원 공제, 세율과 납부세액을 검토한 뒤 신고서를 제출하고 접수증을 저장합니다.
- 납부 마무리: 국세 납부 후 위택스 등에서 개인지방소득세 신고·납부까지 완료하고 영수증을 보관합니다.
메뉴 명칭은 홈택스 개편에 따라 바뀔 수 있습니다. 제출 전 신고 귀속연도와 계좌 누락 여부를 다시 확인하세요.
연말 손익통산 절세, 이렇게 판단하세요
올해 이미 큰 이익을 실현했고 손실 종목도 보유 중이라면 12월 결제일 전에 손실을 확정해 같은 해 이익과 통산하는 방법을 검토할 수 있습니다. 다만 세금만 보고 장기 투자 전략을 훼손하면 주가 반등을 놓치거나 거래비용이 더 커질 수 있습니다. 미국주식은 주문일과 결제일이 다르므로 증권사에서 귀속연도 판정 기준도 확인해야 합니다.
- 올해 확정한 전체 이익과 손실을 먼저 계산합니다.
- 기본공제 250만원을 이미 초과했는지 확인합니다.
- 손실 종목의 투자 논리, 재매수 계획, 수수료와 환율을 함께 검토합니다.
- 연말 하루에 몰아 거래하지 말고 시장 휴장일과 결제일을 확인합니다.
ISA에서는 해외 개별주식을 직접 살 수 없지만 국내 상장 해외자산 ETF 등을 활용할 때 세제 구조가 달라집니다. 계좌별 차이는 ISA 계좌 3종 비교에서 확인할 수 있습니다.
가족에게 증여한 뒤 매도할 때 주의할 점
배우자나 직계존비속에게 주식을 증여한 직후 매도해 취득가액을 높이는 방식은 세법 개정의 영향을 받습니다. 2025년 1월 1일 이후 증여받은 주식을 일정 기간 안에 양도하면 증여자의 취득가액을 적용하는 이월과세 규정을 검토해야 합니다. 증여세 공제와 양도세를 따로 계산하지 말고 거래 시점, 관계, 보유기간을 함께 확인하세요.
가족 간 이전을 계획한다면 먼저 증여세 신고기한·세율표·계산기 안내를 확인하고, 금액이 크면 세무 전문가에게 실제 거래 구조를 검토받는 것이 안전합니다.
신고 전 최종 체크리스트
- 해당 연도에 매도한 해외주식만 모았는가?
- 모든 증권사·모든 계좌의 손익을 합산했는가?
- 매수·매도 시점별 원화 환산액과 수수료를 확인했는가?
- 국내 과세대상 주식 손익이 있다면 함께 반영했는가?
- 250만원 공제를 계좌마다 중복 적용하지 않았는가?
- 지난해 손실을 이월해 차감하지 않았는가?
- 신고서와 계산명세서·증빙을 제출했는가?
- 국세와 개인지방소득세를 각각 납부했는가?
- 접수증과 납부영수증을 보관했는가?
국세청은 무신고 가산세를 일반적으로 산출세액의 20%, 납부지연가산세를 미납기간에 따라 계산한다고 안내합니다. 2026년 안내의 납부지연가산세율은 1일 0.022%이지만, 신고 시점의 최신 세율과 예외를 다시 확인하세요.
해외주식 양도소득세 FAQ 10개
1. 수익이 250만원 이하면 신고하지 않아도 되나요?
필요경비와 손익통산 후 양도소득금액이 기본공제 이하면 납부세액은 없을 수 있습니다. 다만 다른 증권사나 국내 과세대상 주식 손익까지 합산한 결과가 달라질 수 있으므로 전체 자료를 먼저 확인하세요.
2. 증권사마다 250만원씩 공제되나요?
아닙니다. 납세자 한 명의 연간 국내·국외주식 양도소득을 합산한 뒤 250만원을 한 번 공제합니다.
3. 매도대금을 한국으로 송금하지 않아도 신고하나요?
네. 국내 송금 여부가 아니라 주식을 매도해 양도손익이 실현됐는지가 기준입니다.
4. 배당금도 양도소득세 신고서에 넣나요?
배당금은 배당소득에 해당해 해외주식 매매차익과 과세 체계가 다릅니다. 금융소득 종합과세 여부 등을 별도로 확인해야 합니다.
5. 두 증권사의 이익과 손실을 서로 뺄 수 있나요?
같은 과세기간의 주식 양도손익이라면 요건에 따라 통산합니다. 따라서 증권사별 신고대행만 믿지 말고 전 계좌 자료를 합쳐야 합니다.
6. 올해 손실을 내년 이익에서 뺄 수 있나요?
해외주식 양도손실은 다음 연도로 이월공제되지 않습니다. 같은 연도 안에서 손익통산 여부를 판단해야 합니다.
7. 세율은 무조건 22%인가요?
일반적인 국외주식은 국세 20%와 그 국세의 10%인 지방소득세를 합쳐 통상 22%로 설명합니다. 중소기업 주식 등 예외는 별도 확인이 필요합니다.
8. 환율은 매도일 환율 하나만 쓰나요?
양도가액과 취득가액·필요경비는 각각 대금을 받거나 지급한 날의 기준환율 또는 재정환율로 환산하는 것이 원칙입니다. 증권사의 세금 계산자료를 활용하면 오류를 줄일 수 있습니다.
9. 신고대행 서비스를 이용하면 끝인가요?
한 증권사의 대행 범위에 다른 증권사 계좌가 빠질 수 있습니다. 제출 전에 대상 계좌, 첨부자료, 지방소득세 신고까지 완료됐는지 직접 확인하세요.
10. 신고를 놓치면 어떻게 되나요?
무신고·과소신고·납부지연 가산세가 생길 수 있습니다. 기한을 넘겼다면 미루지 말고 기한 후 신고 가능 여부와 감면 요건을 홈택스 또는 관할 세무서에서 확인하세요.
공식 출처와 작성 기준
자료 확인일: 2026년 8월 21일
작성자: 송석
이 글은 일반적인 세무 정보이며 개인별 세무 자문이 아닙니다. 거주자 판정, 대주주 여부, 증여·상속, 비상장주식, 특수관계 거래, 외국납부세액 등 사실관계에 따라 결과가 달라질 수 있습니다. 실제 신고 전 국세청 또는 세무 전문가에게 확인하세요.