부모 자녀 차용증 2026: 이자율·증여세 총정리

부모 자녀 간 차용증을 검색하는 분들이 가장 궁금해하는 것은 대체로 두 가지입니다. 부모에게 돈을 빌리면서 차용증만 작성하면 증여세 문제가 없는지, 그리고 이자를 꼭 연 4.6%로 지급해야 하는지입니다.

결론부터 말하면 차용증은 매우 중요한 자료지만 차용증 한 장만으로 실제 대여 사실이 자동으로 인정되는 것은 아닙니다. 가족 간 거래에서는 계약 내용뿐 아니라 돈이 실제로 부모 계좌에서 자녀 계좌로 이동했는지, 약속한 이자를 지급했는지, 원금을 계획대로 갚고 있는지, 자녀에게 실제 상환 능력이 있는지 등이 함께 중요합니다.

또 하나 꼭 구분해야 할 것이 있습니다. 흔히 말하는 연 4.6%는 가족 간 차용계약에서 반드시 약정해야 하는 단 하나의 이자율이 아닙니다. 이는 상속세 및 증여세법상 무상 또는 저리 대출로 얻은 경제적 이익을 계산할 때 사용하는 세법상 적정 이자율입니다.

따라서 4.6%보다 낮은 1%, 2%, 3%로 계약했다고 해서 그 계약 자체가 곧 무효가 되거나 전체 차용금이 바로 증여가 되는 것은 아닙니다. 대신 4.6%와 실제 지급한 이자율 사이의 차이에서 발생하는 이익을 계산해 증여세 과세 여부를 검토하게 됩니다.

1. 부모 자녀 간 차용증, 왜 필요한가

차용과 증여의 가장 큰 차이

부모가 자녀에게 2억원을 준 뒤 돌려받을 의사가 없다면 실질은 증여에 가깝습니다. 반대로 2억원을 빌려주고 자녀가 일정한 기간 동안 이자와 원금을 갚기로 했다면 금전소비대차 관계로 볼 수 있습니다.

문제는 부모와 자녀가 특수한 가족관계에 있다는 점입니다. 일반적인 은행 대출처럼 신용심사와 대출약정, 자동이체, 채권관리 절차가 자연스럽게 따라오는 것이 아니기 때문에 실제 대여라는 사실을 객관적으로 보여줄 자료를 당사자가 직접 만들어 두는 것이 중요합니다.

국세청의 기존 해석에서도 특수관계자 간 자금거래가 실제 차용인지 증여인지 여부는 당사자 간 계약, 이자지급 사실, 차입·상환 내역, 자금출처, 사용처 등 구체적 사실을 종합하여 판단한다고 설명하고 있습니다.

차용증이 하는 역할

차용증에는 대여금액과 기간, 이자율, 상환방법 등 당사자의 약속을 거래 당시 문서로 남길 수 있습니다. 특히 수억원의 주택 구입자금이나 전세보증금이 오가는 상황에서 아무런 계약서가 없다면 나중에 “처음부터 상환하기로 한 돈이었다”는 설명의 설득력이 약해질 수 있습니다.

• 누가 누구에게 빌려주는지 명확히 기록
• 대여금액과 실제 송금일을 일치시키기
• 이자율과 이자 지급일을 구체적으로 작성
• 원금 상환일 또는 분할상환 일정을 기재
• 계약서 작성 후 실제로 약정 내용을 이행

공증이나 확정일자는 필수인가?

일반적인 부모 자녀 간 금전소비대차에서 공증을 해야만 차용계약이 성립하는 것은 아닙니다. 다만 거래금액이 매우 크거나 계약일에 관한 객관적인 자료를 강화하고 싶다면 공증 등 별도의 증명수단을 검토할 수 있습니다.

중요한 것은 형식만 강화하고 실제 상환을 하지 않는 방식으로 접근해서는 안 된다는 점입니다. 공증된 차용증이 있어도 장기간 이자를 한 번도 지급하지 않고 원금 역시 상환하지 않았다면 계약서의 내용과 실제 행동이 서로 맞지 않는 문제가 생깁니다.

2. 2026년 이자율 기준: 연 4.6%의 정확한 의미

4.6%는 세법상 ‘적정 이자율’

2026년 현재 상속세 및 증여세법 시행령은 타인에게 금전을 무상으로 빌리거나 적정 이자율보다 낮은 이자로 빌렸을 때 발생하는 이익에 대한 규정을 두고 있습니다. 시행규칙이 연결하고 있는 현재 적정 이자율은 연 4.6%입니다.

예를 들어 부모가 자녀에게 2억원을 연 2%에 빌려줬다고 가정해 보겠습니다.

이 경우 계산된 이익은 520만원입니다. 상속세 및 증여세법 시행령상 기준금액은 1천만원이므로 다른 사실관계를 제외하고 이 규정만 놓고 보면 1천만원 미만에 해당합니다.

4.6%보다 낮게 정하면 불법인가?

아닙니다. 세법상 적정 이자율보다 낮은 이자율을 약정할 수 있습니다. 다만 그 차액으로 얻은 경제적 이익이 세법상 기준을 넘는지 검토해야 합니다.

또한 4.6%와 민법상 법정이율을 혼동하면 안 됩니다. 민법 제379조는 다른 법률 규정이나 당사자 약정이 없는 이자 있는 채권의 법정이율을 연 5%로 규정하고 있습니다. 이것은 상속세 및 증여세법의 4.6%와 목적이 다른 기준입니다.

계약상 최고이자율도 별도 기준이다

금전대차에서는 이자제한법에 따른 최고이자율도 별도로 존재합니다. 현재 금전대차 계약상의 최고이자율은 연 20%입니다. 따라서 세법상 적정 이자율 4.6%, 민법상 법정이율 5%, 이자제한법상 최고이자율 20%는 각각 적용 목적이 다르므로 구분해서 이해해야 합니다.

3. 무이자 차용과 약 2억 1,739만원 기준

1천만원 미만 기준은 어떻게 계산하나

상속세 및 증여세법 제41조의4는 금전을 무상으로 빌린 경우 대출금에 적정 이자율을 곱한 금액을 기준으로 증여이익을 계산합니다. 시행령에서는 이 계산 결과가 1천만원 미만인 경우 해당 규정의 적용에서 제외하도록 하고 있습니다.

따라서 무이자로 빌렸다고 가정하면 다음 계산이 가능합니다.

이 때문에 온라인에서는 흔히 “부모에게 약 2억 1,700만원까지는 무이자로 빌릴 수 있다”는 설명을 볼 수 있습니다. 그러나 이 표현은 반드시 주의해서 받아들여야 합니다.

금액별 무이자 이익 계산

저리 대출이라면 한도가 달라진다

무이자가 아니라 실제 이자를 지급한다면 계산 결과도 달라집니다. 예를 들어 3억원을 연 2%에 빌리면 세법상 적정 이자 1,380만원에서 실제 이자 600만원을 빼게 됩니다.

3억원 × (4.6% – 2%) = 780만원이므로 차이에 따른 이익은 1천만원 미만입니다.

이런 이유로 단순히 “2억 1,739만원이 한도”라고 기억하는 것보다 차입금 × (4.6% – 실제 이자율)이라는 원리를 이해하는 것이 훨씬 유용합니다.

대출기간이 길다면 매년 살펴봐야 한다

상속세 및 증여세법은 대출기간이 정해지지 않은 경우 1년으로 보고, 대출기간이 1년 이상인 경우에는 1년이 되는 날의 다음 날에 매년 새로 대출받은 것으로 보아 해당 증여재산가액을 계산하도록 규정하고 있습니다.

따라서 한 번 계산해 놓고 10년 동안 그대로 잊어버리는 방식보다는 장기차용이라면 매년 잔액과 실제 이자 지급 내역을 확인하는 것이 안전합니다.

4. 부모 자녀 간 차용증 작성법과 필수 문구

차용증에 꼭 넣을 항목

부모 자녀 차용증이라고 해서 특별한 정부 표준양식이 반드시 필요한 것은 아닙니다. 오히려 실제 거래조건을 빠짐없이 적는 것이 중요합니다.

1. 채권자와 채무자 정보
   부모와 자녀의 성명, 주소 등 당사자를 특정할 수 있는 정보를 적습니다.
2. 대여 원금
   숫자만 쓰지 말고 금액을 명확하게 표시합니다.
3. 대여일
   계약일과 실제 송금일의 관계가 자연스럽도록 작성합니다.
4. 대여기간과 만기일
   언제까지 갚는지 구체적인 날짜를 정합니다.
5. 이자율
   연 몇 퍼센트인지 명시합니다. 무이자라면 무이자라고 명확히 기재합니다.
6. 이자 지급방법
   매월, 분기, 반기 또는 연 단위 중 실제 이행 가능한 방식을 정합니다.
7. 원금 상환방법
   만기 일시상환인지, 매월 또는 매년 분할상환인지 작성합니다.
8. 계좌정보
   가능하면 상환에 사용할 부모 명의 계좌를 특정해 거래 흔적을 일관되게 관리합니다.

실제로 활용할 수 있는 차용증 문구 예시

상환기간은 현실적으로 정하자

30세 자녀가 연소득 4천만원인데 부모에게 10억원을 빌린 뒤 2년 안에 전액 상환하기로 했다는 계약은 실제 상환 가능성 측면에서 설명이 어려울 수 있습니다. 반대로 안정적인 소득이 있고 장기간에 걸쳐 현실적인 규모로 원금과 이자를 상환한다면 거래의 실질을 설명하기가 한결 쉬워집니다.

따라서 차용증은 “세무조사에 보여주기 좋은 문서”가 아니라 실제로 지킬 수 있는 계약으로 작성하는 것이 원칙입니다.

5. 증여로 오해받지 않으려면 남겨야 할 증빙

① 돈은 계좌로 주고받기

부모가 현금으로 여러 번 건네주고 자녀가 이를 주택구입비로 사용했다면 나중에 자금 흐름을 설명하는 일이 복잡해집니다. 가능하면 부모 명의 계좌에서 자녀 명의 계좌로 직접 송금하고 이체 메모에도 ‘대여금’, ‘차용금’ 등 거래성격을 남기는 편이 관리하기 좋습니다.

② 이자는 약정한 날짜에 실제 지급하기

차용증에 연 4.6%라고 적어 놓았지만 3년 동안 이자를 한 번도 지급하지 않았다면 문서와 현실이 달라집니다. 특히 세법은 저리대출의 이익을 계산할 때 단순히 계약서에 쓰인 숫자보다 실제로 지급한 이자 상당액을 중요하게 봅니다.

따라서 이자를 받기로 했다면 가급적 정해진 날짜에 자녀 계좌에서 부모 계좌로 송금하고 거래내역을 보관하는 것이 좋습니다.

③ 원금을 조금이라도 계획대로 상환하기

만기일에 한꺼번에 상환하는 계약도 가능합니다. 하지만 가족 간 장기차용에서 수년간 아무런 자금 이동이 없다면 실제 채권채무관계를 보여줄 자료가 적어집니다.

소득 여건이 허용한다면 매월 또는 매년 일정액을 분할상환하는 방식은 상환내역을 지속적으로 남길 수 있다는 장점이 있습니다. 다만 모든 사람이 반드시 분할상환을 해야 한다는 의미는 아닙니다. 본인의 소득과 자금계획에 맞게 합리적인 조건을 정해야 합니다.

④ 자녀의 상환능력도 중요하다

부모 명의로 대출받은 돈을 자녀가 사용한 사안에 관한 국세청 해석에서도 자녀에게 귀속되는 소득으로 이자와 원금을 상환하는 등 사실상의 채무자가 자녀로 확인되는 경우를 중요하게 보고 있습니다.

즉 자녀가 급여, 사업소득, 금융자산 매각대금 등 자신의 재원으로 원리금을 상환하는 구조가 자연스럽습니다. 반대로 부모가 돈을 빌려준 뒤 다시 자녀에게 생활비 명목 등으로 같은 규모의 돈을 보내 사실상 상환자금까지 제공한다면 전체 자금흐름을 함께 설명해야 하는 문제가 생길 수 있습니다.

⑤ 부모가 원금을 대신 없애주면 별개의 증여 문제가 된다

처음에는 정상적인 대여였더라도 나중에 부모가 “이제 안 갚아도 된다”고 채무를 면제하면 그 시점에는 채무면제에 따른 증여 문제가 발생할 수 있습니다. 최근 국세법령정보시스템의 회신에서도 부모가 자녀와 체결한 금전소비대차계약에 따른 채무를 면제하는 경우 증여 관련 규정을 적용한다고 설명하고 있습니다.

6. 이자를 지급할 때 원천징수도 확인해야 한다

부모가 받는 이자는 이자소득이 될 수 있다

자녀가 부모에게 실제 이자를 지급하면 부모 입장에서는 해당 금액이 이자소득에 해당할 수 있습니다. 개인 간 금전대여로 얻는 이익은 일반적으로 소득세법상 비영업대금의 이익에 해당할 수 있으며, 현행 소득세법의 원천징수세율은 25%입니다.

여기에 원천징수 소득세액의 10%에 해당하는 지방소득세 특별징수분을 함께 고려하면 통상적으로 체감하는 원천징수 부담은 27.5%가 됩니다.

예시: 연간 이자가 400만원이라면

소득세법은 국내에서 거주자에게 이자소득을 지급하는 자에게 원천징수 의무를 두고 있으며, 일반적인 원천징수세액은 징수일이 속하는 달의 다음 달 10일까지 납부하도록 규정합니다.

이자소득 2천만원 기준도 함께 확인

현행 소득세법은 원천징수된 일반적인 이자·배당소득의 합계가 연 2천만원 이하인 경우 종합소득과세표준에서 합산하지 않는 규정을 두고 있습니다. 부모에게 다른 예금이자, 배당소득 등이 있다면 가족 간 대여이자만 따로 볼 것이 아니라 전체 금융소득을 함께 확인해야 합니다.

증여세 신고기한 및 세율표 계산기 모음

7. 부모 자녀 간 차용에서 자주 발생하는 실수

실수 1. 주택을 산 뒤 뒤늦게 차용증을 만든다

주택취득 자금이 부모에게서 이미 넘어온 뒤 상당한 시간이 지나 세금 문제가 걱정되어 차용증을 새로 작성하는 경우가 있습니다. 이런 경우 계약 당시부터 대여의사가 존재했음을 설명할 자료가 부족할 수 있습니다.

가능하면 실제 송금 전에 계약조건을 확정하고 차용증을 작성하는 것이 자연스럽습니다.

실수 2. 차용증에는 4.6%라고 적고 실제 이자는 지급하지 않는다

세법상 저리대출 이익을 계산할 때 실제 지급한 이자가 중요합니다. 따라서 서류에 이자율만 적어놓는 방식보다 계약대로 실제 지급하는 것이 핵심입니다.

실수 3. 상환 능력보다 지나치게 큰 돈을 빌린다

소득과 재산이 거의 없는 자녀가 거액을 차입하고 수년 뒤 일시상환한다고 약정했다면 만기에 어떤 재원으로 상환할 것인지 설명할 필요가 있습니다.

부모 자녀 간 차용증을 작성할 때는 자녀의 현재 소득, 향후 예상소득, 보유자산 등을 고려하여 현실적인 규모와 기간을 정하는 것이 좋습니다.

실수 4. 현금으로 이자와 원금을 갚는다

현금상환이 계약상 불가능하다는 뜻은 아니지만 추후 객관적인 입증이 어려워질 수 있습니다. 가능하면 계좌이체로 거래내역을 남기는 것이 훨씬 명확합니다.

실수 5. 약 2억 1,739만원을 ‘증여세 없는 돈’으로 이해한다

이 숫자는 실제 차입이라는 전제가 가장 중요합니다. 부모가 2억원을 자녀에게 보내고 돌려받을 의사도 없는데 단지 4.6%를 곱하면 1천만원 미만이라는 이유로 차용이라고 주장할 수 있는 것은 아닙니다.

실수 6. 원금을 갚은 뒤 다시 부모가 그대로 돌려준다

일부 상환만 형식적으로 반복하고 실질적으로 부모가 다시 같은 돈을 지원한다면 개별 거래가 아니라 전체 자금흐름을 기준으로 살펴볼 여지가 있습니다. 가족 간 금융거래에서는 한 번의 이체보다 장기간의 일관된 거래패턴이 중요합니다.

8. 상황별로 이렇게 판단하면 쉽습니다

주택 구입자금이라면 더 꼼꼼하게

부모 자녀 차용증이 가장 많이 활용되는 상황은 아파트나 주택 구입입니다. 이 경우 매매대금이라는 큰 자금 이동이 발생하기 때문에 자금출처가 명확해야 합니다.

부모에게 빌린 돈이라면 계약서와 부모의 송금내역뿐 아니라 자녀가 이후 자신의 급여나 사업소득으로 원금을 갚는 과정을 꾸준히 관리하는 것이 좋습니다.

특히 부모가 은행에서 대출을 받은 후 그 돈을 자녀에게 전달했다면 은행대출의 실제 채무자와 가족 간 금전대차의 채무관계를 구분해 관리해야 합니다. 국세청의 기존 질의회신에서도 실제 이자와 원금을 누가 자신의 소득으로 상환하는지가 사실상의 채무자를 판단하는 요소로 언급된 바 있습니다.

자주 묻는 질문 FAQ

결론: 차용증보다 중요한 것은 ‘실제로 갚는 거래’입니다

부모 자녀 간 차용증을 준비할 때 가장 먼저 기억할 숫자는 세법상 적정 이자율 연 4.6%와 무상·저리 대출 이익의 1천만원 미만 기준입니다. 그러나 숫자보다 더 중요한 것은 실제 차용관계입니다.

거래 전에 현실적인 차용증을 작성하고, 부모 계좌에서 자녀 계좌로 대여금을 이체하며, 약정한 이자가 있다면 실제 지급하고, 자녀의 소득으로 원금을 상환하는 흐름을 꾸준히 남겨두는 것이 핵심입니다.

특히 수억원 규모의 주택구입비나 전세자금을 부모에게 빌리는 경우에는 이자차이 계산뿐 아니라 자녀의 상환능력, 상환기간, 원천징수 문제까지 함께 검토하는 것이 좋습니다.

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참고자료 및 출처

• 국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법 제41조의4 「금전 무상대출 등에 따른 이익의 증여」
• 국가법령정보센터 — 상속세 및 증여세법 시행령 제31조의4 및 시행규칙 제10조의5
• 국세법령정보시스템 — 특수관계자 간 금전소비대차 판단 관련 질의회신
• 국가법령정보센터 — 소득세법 제127조·제128조·제129조, 민법 제379조, 이자제한법 관련 규정