증여세 면제한도(증여재산공제)를 관계별로 정리했습니다. 배우자 6억·성년 자녀 5천만 원·혼인출산 1억 원 공제, 10년 합산, 세액 계산 예시, 장기 증여 전략과 신고 6단계까지 확인하세요.
증여세 면제한도는 정확히는 “증여재산공제”로, 10년 동안 같은 관계의 가족에게 받은 재산을 합쳐 일정 금액까지는 증여세를 내지 않는 제도입니다. 배우자는 6억 원, 성년 자녀는 5,000만 원(미성년 2,000만 원), 부모는 5,000만 원, 기타 친족은 1,000만 원이며, 혼인·출산 때는 1억 원을 추가로 공제받을 수 있습니다. 다만 공제 안이라도 신고를 해 두는 것이 나중에 자금출처 조사나 양도세 계산에 유리합니다. 아래에서 관계별 공제표, 세액 계산 예시, 신고 6단계, 자주 하는 실수까지 정리했습니다.
공식 사이트에서 증여세 모의계산과 전자신고를 할 수 있습니다.
먼저 결론
- 공제는 10년 합산, 증여자가 아니라 받는 사람 기준으로 관계별 한도를 적용
- 배우자 6억 원, 성년 자녀 5,000만 원, 미성년 자녀 2,000만 원, 부모 5,000만 원, 기타 친족 1,000만 원
- 혼인신고 전후 2년 또는 출생·입양 후 2년 이내 증여는 1억 원 추가 공제
- 신고기한: 증여일이 속한 달의 말일부터 3개월, 기한 내 신고 시 세액 3% 공제
- 할아버지가 손자에게 주면 세대생략 할증(30%, 일정 금액 초과 미성년자 40%)이 붙습니다.
관계별 증여재산공제 한도표
| 증여자 → 수증자 | 공제 한도(10년 합산) | 확인 포인트 |
|---|---|---|
| 배우자 → 배우자 | 6억 원 | 법률혼 배우자만 해당 |
| 직계존속 → 성년 자녀(손주 포함) | 5,000만 원 | 부모·조부모 합산 |
| 직계존속 → 미성년 자녀 | 2,000만 원 | 만 19세 미만 |
| 직계비속 → 부모 | 5,000만 원 | 자녀 여럿이 줘도 합산 |
| 6촌 이내 혈족·4촌 이내 인척 | 1,000만 원 | 형제자매·사위·며느리 등 |
| 혼인·출산 추가 공제 | 1억 원 | 직계존속에게 받는 경우, 혼인·출산 합산 1억 원 |
부모와 조부모가 따로 줘도 ‘직계존속’이라는 한 그룹으로 묶여 5,000만 원을 함께 씁니다. 반대로 시부모와 친정부모는 각각 다른 관계라 따로 계산될 수 있으니 관계 구분을 정확히 해야 합니다.
증여세 계산 예시
예시 ① 성년 자녀에게 현금 1억 원 증여
- 과세표준: 1억 원 − 5,000만 원 = 5,000만 원
- 세율 10%(1억 원 이하 구간) → 산출세액 500만 원
- 기한 내 신고 세액공제 3% → 15만 원 공제 → 485만 원
예시 ② 결혼하는 자녀에게 1억 5,000만 원 증여(혼인신고 6개월 전)
- 기본 공제 5,000만 원 + 혼인 공제 1억 원 = 1억 5,000만 원
- 과세표준 0원 → 증여세 없음(신고는 해 두는 것이 안전)
같은 직계존속에게 지난 10년간 받은 증여가 있으면 공제 한도가 줄어듭니다.
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 1억~5억 원 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억~10억 원 | 30% | 6,000만 원 |
| 10억~30억 원 | 40% | 1억 6,000만 원 |
| 30억 원 초과 | 50% | 4억 6,000만 원 |
증여세 신고 6단계
1단계: 10년 내 이전 증여를 확인합니다
같은 관계에서 받은 증여가 있으면 합산하고 남은 공제 한도를 계산합니다.
2단계: 증여재산을 평가합니다
현금은 금액 그대로, 부동산은 시가(매매사례가액·감정가) 원칙입니다. 평가 방법은 증여세 재산 평가: 시가와 공시가격을 참고하세요.
3단계: 이체 기록을 남깁니다
증여자 계좌에서 수증자 계좌로 이체하고 메모를 남겨 증여 사실을 분명히 합니다.
4단계: 홈택스에서 신고서를 작성합니다
증여일이 속한 달의 말일부터 3개월 안에 신고합니다. 공제 범위 안이어도 신고 기록이 남습니다.
5단계: 증빙을 첨부합니다
가족관계증명서, 이체내역, 부동산이면 등기·평가 자료를 첨부합니다.
6단계: 세금이 있으면 기한 안에 납부합니다
세액이 1,000만 원을 넘으면 분납, 일정 요건이면 연부연납을 검토합니다.
증여 대신 빌려줄 때의 주의점
가족에게 돈을 빌려주는 형식이라도 차용증, 적정 이자, 실제 상환 기록이 없으면 증여로 볼 수 있습니다. 차용증 작성법과 무이자 한도는 가족 간 차용증 쓰는 법 2026에 정리해 두었습니다.
자주 하는 실수와 이월과세
- 공제 안이라고 신고를 생략했다가 나중에 자금출처 소명이 어려워지는 경우
- 부모와 조부모 증여를 따로 계산해 공제를 두 번 받은 것으로 착각한 경우
- 배우자에게 증여받은 부동산을 짧은 기간 안에 팔아 이월과세가 적용된 경우
- 부담부증여에서 채무 인수분 양도세를 빠뜨린 경우
배우자·직계존비속에게 증여받은 부동산을 일정 기간 안에 팔면 증여자의 취득가액으로 양도세를 계산하는 이월과세가 적용됩니다. 기간과 계산법은 증여 후 양도 이월과세 2026을 확인하세요.
10년 단위로 나눠 주는 장기 증여 예시
자녀 한 명에게 세금 없이 증여할 수 있는 금액(직계존속 기준)
- 출생 직후: 미성년 공제 2,000만 원
- 10년 뒤(10세): 미성년 공제 2,000만 원
- 20세: 성년 공제 5,000만 원
- 30세: 성년 공제 5,000만 원
- 결혼할 때: 혼인 공제 1억 원 추가
- 합계 약 2억 4,000만 원까지 증여세 없음(각 증여 사이 10년 경과 전제)
공제 기간이 겹치면 한도가 합산되므로 증여일 간격을 정확히 확인해야 합니다.
일찍 증여한 돈을 자녀 명의로 운용하면 그 뒤 생긴 수익은 자녀 소득이 됩니다. 다만 증여 신고 없이 부모가 자녀 명의 계좌를 관리했다면 차명계좌로 보아 수익까지 증여로 판단될 수 있으니 신고 기록을 꼭 남겨 두세요.
실수 방지 체크리스트
- 같은 관계에서 10년 내 받은 증여를 합산했다
- 부모·조부모를 한 그룹으로 계산했다
- 혼인·출산 공제 기간(2년)을 확인했다
- 계좌이체로 증여 기록을 남겼다
- 3개월 신고기한 안에 홈택스로 신고했다
- 부동산은 시가 평가 방법을 확인했다
- 증여 후 매도 계획이 있으면 이월과세를 검토했다
자주 묻는 질문 10개
1. 공제 한도 안이면 신고 안 해도 되나요?
세금은 없지만 신고해 두면 자금출처 소명과 향후 양도세 계산에 유리합니다.
2. 부부가 각각 자녀에게 5,000만 원씩 줄 수 있나요?
부모는 직계존속 한 그룹이라 합쳐서 5,000만 원입니다.
3. 사위·며느리에게 주면요?
4촌 이내 인척으로 1,000만 원 공제가 적용됩니다.
4. 혼인 공제는 언제 받아야 하나요?
혼인신고일 전후 2년 이내에 직계존속에게 받은 증여가 대상입니다.
5. 출산 공제와 혼인 공제를 모두 받나요?
두 공제를 합쳐 1억 원까지입니다.
6. 손주에게 주면 세금이 더 많나요?
세대생략 할증으로 산출세액의 30%(일정 요건 40%)가 가산됩니다.
7. 10년은 언제부터 세나요?
증여일부터 거꾸로 10년 이내 같은 관계 증여를 합산합니다.
8. 현금을 직접 건네면요?
기록이 없어 나중에 소명이 어렵습니다. 계좌이체가 안전합니다.
9. 증여세는 누가 내나요?
원칙적으로 받는 사람이 냅니다. 부모가 대신 내면 그 금액도 증여가 됩니다.
10. 신고를 늦게 하면요?
신고세액공제를 못 받고 무신고·납부지연 가산세가 붙을 수 있습니다.
증여 대신 빌려줄 때 필요한 이자율과 서류를 이어서 확인할 수 있습니다.
함께 읽으면 좋은 글
공식 출처와 확인일
- 국가법령정보센터 상속세 및 증여세법 — 증여재산공제, 혼인·출산 증여재산공제, 세율, 신고기한
- 국세청 — 증여세 신고 안내
- 홈택스 — 증여세 모의계산과 전자신고
자료 확인일: 2026년 10월 18일
본 글은 일반적인 세금 정보이며 개인별 세무 판단을 대신하지 않습니다. 재산 평가와 공제 적용은 사실관계에 따라 달라질 수 있으므로 큰 금액을 증여하기 전에는 세무 전문가와 상담하시기 바랍니다.